Point d'actualité : la qualification française a évolué
Par une décision du 12 novembre 2025, le Conseil d'État a jugé que la limitation de la responsabilité des associés ne pouvait pas être écartée comme un critère accessoire pour déterminer à quelle forme de société française une entité étrangère est assimilable. Présumer qu'une LLC est transparente en droit français n'est donc plus une position acquise : la qualification s'apprécie structure par structure.
Le traitement américain, lui, est inchangé : une LLC à membre unique reste une disregarded entity pour l'IRS. C'est la lecture française qui s'est resserrée. Ce que cela implique.
Réponse rapide
La LLC + Micro-BNC constitue un cadre à évaluer pour les freelances et consultants dont le chiffre d'affaires reste sous le plafond du régime micro. L'écart avec une SASU dépend de votre profil : abattement forfaitaire de 34% en micro-BNC d'un côté, régime assimilé-salarié de l'autre, les cotisations sociales restant dues en France dans les deux cas selon votre affiliation. La SASU convient mieux si vous recherchez des investisseurs, avez besoin de crédibilité bancaire française, ou voulez vous verser un vrai salaire avec cotisations retraite complètes.
Comprendre les deux structures
SASU (France)
Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle
Structure française avec personnalité morale propre. Vous êtes président, l'entreprise est une entité séparée de vous.
Avantages :
- Crédibilité France (banques, clients grands comptes)
- Protection patrimoine personnel
- Facilité d'embauche en France
- Cotisations retraite complètes
- Levée de fonds possible
Inconvénients :
- Prélèvements élevés sur la rémunération du président, IS sur le bénéfice
- Comptabilité obligatoire coûteuse
- Complexité administrative
- Capital social minimum
LLC (États-Unis)
Limited Liability Company
Structure américaine, transparente pour l'IRS lorsqu'elle a un seul membre. Vous êtes member/owner. Sa qualification fiscale française se vérifie au cas par cas depuis la décision Carmejane.
Avantages :
- Régime fiscal différent (micro-BNC 34% abattement)
- Cotisations proportionnelles au chiffre d'affaires, sans minimum en l'absence de recettes
- Comptabilité simplifiée
- Création rapide (1-2 semaines)
- Compte bancaire USD
Inconvénients :
- Moins de crédibilité France (parfois)
- Plafond micro-BNC (83 600 €)
- Cotisations retraite réduites
- Obligations US (Form 5472)
Comparaison fiscale détaillée
Comparer SASU et LLC : ce qui dépend de votre situation
Le résultat net d'une comparaison SASU vs LLC + Micro-BNC dépend de votre résidence fiscale, de votre chiffre d'affaires, de la nature de vos clients et de votre situation personnelle. Il n'existe pas de chiffre d'économie universel applicable à tous les profils.
Deux points structurent l'analyse :
- Le régime micro-BNC (plafond et abattement forfaitaire) relève du droit français et s'applique à votre déclaration personnelle, indépendamment de la LLC.
- L'article 155 A du CGI peut conduire l'administration à réintégrer dans votre revenu imposable des sommes facturées via une structure étrangère lorsque l'essentiel de la prestation est rendu depuis la France. Ce point s'évalue au cas par cas.
Pour un chiffrage adapté à votre profil, l'interlocuteur pertinent est un expert-comptable, qui pourra modéliser votre situation réelle. Notre rôle porte sur la création et la conformité de la structure américaine : statuts, EIN, Form 5472, Registered Agent.
Comparaison coûts de création et maintenance
| Coût | SASU | LLC |
|---|---|---|
| Création | 300-500 € (greffe + annonce légale) | 100-200 $ (État + Registered Agent) |
| Comptable (annuel) | 1,500-3,000 € | 0-500 € (optionnel) |
| Maintenance annuelle | ~2,000 € (comptable + admin) | ~300 $ (Registered Agent + Annual Report) |
| Form 5472 (US) | - | 300-550 € (service ou CPA) |
| TOTAL an 1 | ~2,500 € | ~800 € |
| TOTAL annuel (après an 1) | ~2,000 € | ~600 € |
Quelle structure pour quel profil ?
Arbre de décision
Vous facturez < 83 600 €/an
LLC + Micro-BNC à examiner. Abattement forfaitaire de 34 % et cotisations proportionnelles au chiffre d'affaires.
Vous facturez > 83 600 €/an
SASU probable (dépassement plafond micro-BNC). Sauf si vous passez au régime réel avec la LLC.
Vous cherchez investisseurs / levée de fonds
SASU recommandée. Les investisseurs français préfèrent les structures françaises.
Vous voulez un prêt bancaire français
SASU préférable. Les banques françaises sont plus réticentes avec les LLC.
Vous cherchez à réduire vos charges
LLC + Micro-BNC selon analyse personnalisée. Charges sociales et fiscalité distinctes, à analyser cas par cas.
Vous voulez cotiser retraite complète
SASU. Cotisations retraite/chômage complètes avec salaire.
Vous travaillez avec des grands comptes français
SASU peut rassurer certains clients (mais LLC de plus en plus acceptée).
Avantages et inconvénients détaillés
SASU : Pour qui et pourquoi ?
Choisissez SASU si :
- Revenus > 83 600 €/an (sortie du micro-BNC après deux années de dépassement)
- Levée de fonds prévue (investisseurs préfèrent SASU)
- Prêt bancaire nécessaire (banques françaises + réceptives)
- Embauche en France (facilité administrative)
- Clients grands comptes exigeant structure française
- Cotisations retraite prioritaires (avec salaire élevé)
- Image "établie" importante pour votre secteur
SASU : Points à considérer
- Coût social et fiscal élevé : cotisations assimilé-salarié sur la rémunération, puis IS (15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice sous conditions, 25 % au-delà, art. 219 du CGI) ; le taux global dépend de votre arbitrage salaire/dividendes
- Comptabilité obligatoire : Expert-comptable 1,500-3,000€/an minimum
- Complexité administrative : Assemblée générale, dépôt comptes, formalités
- Capital social : À bloquer (même si 1€ possible)
- Délai création : 2-4 semaines minimum
LLC + Micro-BNC : Pour qui et pourquoi ?
Choisissez LLC + Micro-BNC si :
- Revenus < 83 600 €/an (profitez du micro-BNC)
- articulation fiscale prioritaire (écart de charges variable selon profil)
- Freelance/consultant solo ou petit collectif
- Clients internationaux (compte USD pratique)
- Simplicité administrative recherchée
- Démarrage rapide (1-2 semaines vs 1 mois)
- Pas besoin investisseurs externes
LLC : Points à considérer
- Plafond micro-BNC : 83 600 € maximum (passage au réel après deux années de dépassement)
- Droits retraite plus faibles : les cotisations micro-sociales ouvrent moins de droits qu'un salaire de président de SASU
- Crédibilité France : Certains clients/banques moins réceptifs
- Obligations US : Form 5472 annuel ; année 1 incluse dans la formule Premium, années suivantes sur devis
- Compte étranger : déclaration France (formulaire 3916) à déposer chaque année, guide de remplissage fourni
- Double juridiction : obligations aux États-Unis et en France ; nous prenons en charge le volet américain
Votre situation est particulière ? On l'examine et on vous dit ce qui s'applique concrètement : devis sous 24 h, sans engagement.
Demander un devis gratuitCas d'usage concrets
Cas 1 : Marc, développeur freelance (35,000€/an)
Profil : Développeur web, clients PME françaises et startups internationales
Recommandation : LLC + Micro-BNC
Pourquoi :
- CA largement sous plafond micro-BNC
- Clients tech acceptent facilement LLC
- Priorité = simplicité administrative et facturation internationale
- Pas besoin investisseurs/prêt
Point à évaluer : l'impact chiffré dépend de sa situation et se valide avec un expert-comptable.
Cas 2 : Sophie, consultante RH (85,000€/an)
Profil : Consultante RH, clients grands groupes CAC40
Recommandation : SASU
Pourquoi :
- Dépasse plafond micro-BNC (83 600 €)
- Clients grands comptes = crédibilité SASU importante
- Besoin prêt bancaire prévu (locaux pro)
- Priorité = image professionnelle établie
Résultat : SASU plus adaptée (au-dessus du plafond micro-BNC, clientèle grands comptes, prêt bancaire)
Cas 3 : Thomas, e-commerce Amazon (55,000€/an)
Profil : Vendeur Amazon, clients 100% internationaux
Piste : LLC, avec un régime BIC (et non BNC) à cadrer
Pourquoi :
- Clients US/internationaux (LLC crédible)
- Compte bancaire USD = pratique paiements Amazon
- La vente de marchandises relève des BIC : seuils et abattement différents du micro-BNC
- Cadre fiscal à évaluer selon sa résidence
Résultat : Facilité des paiements en USD ; impact fiscal à valider avec un expert-comptable selon sa situation
Peut-on passer de l'un à l'autre ?
De SASU vers LLC
Oui, voici comment ça se passe :
- Fermeture SASU : Dissolution formelle nécessaire (greffe, liquidation)
- Coût : 500-1,500€ (formalités + éventuel comptable)
- Délai : 2-4 mois
- En parallèle : Créez la LLC pendant fermeture SASU
- Clients : Prévenez du changement structure (nouvelles factures)
Conseil pratique
Certains clients commencent en SASU puis basculent vers une LLC lorsque le chiffrage le justifie. Le passage est licite, à condition de fermer proprement la SASU et de déclarer la nouvelle activité.
De LLC vers SASU
Oui, si croissance ou besoins évoluent :
- Raisons courantes : Dépassement 83 600 €, levée de fonds, embauche France
- LLC reste active : Pas besoin de fermer (peut servir pour clients US)
- Création SASU : Process classique (2-4 semaines)
- Double structure : Possible temporairement (facturation selon client)
Idées reçues à déconstruire
"La LLC, c'est de l'évasion fiscale" · à nuancer
Détenir une LLC US tout en résidant en France est légal dès lors que vous déclarez vos revenus dans votre pays de résidence (2042-C-PRO ou équivalent, 3916 pour le compte bancaire). La convention fiscale franco-américaine de 1994 répartit ensuite le droit d'imposer entre les deux pays. À distinguer strictement de toute dissimulation de revenus, qui constitue elle un délit fiscal.
"Les clients français refusent les LLC" · à nuancer dans la majorité des cas
La majorité des PME, startups et clients tech acceptent sans problème. Seuls certains grands groupes peuvent être réticents selon votre secteur, c'est pourquoi nous vous conseillons sur votre positionnement dès le départ.
"La SASU protège mieux mon patrimoine" · à nuancer
La LLC offre la même protection de responsabilité limitée que la SASU. Vos biens personnels ne sont en principe pas engagés dans les deux cas (sauf faute personnelle).
"Je ne peux pas avoir de retraite avec la LLC" · à nuancer
Vos cotisations retraite et chômage sont effectivement plus faibles en micro-BNC qu'en SASU. Une stratégie complémentaire (PER, immobilier, épargne) peut être envisagée pour compenser, mais cet arbitrage retraite vs charges actuelles doit être conscient et discuté avec un conseiller selon votre âge, votre situation familiale et votre horizon.
SASU ou LLC : la réponse dépend de vos chiffres, pas d'un tableau. Volume d'affaires, clientèle, besoin de protection sociale, horizon de sortie. Envoyez-nous ces quatre éléments, nous vous disons laquelle tient dans votre cas.
Comparer sur mon cas réelTableau récapitulatif final
| Critère | SASU | LLC + Micro-BNC | Préférable pour |
|---|---|---|---|
| articulation fiscale | 50% charges | 20% charges | LLC |
| Simplicité admin | Complexe | Simple | LLC |
| Crédibilité France | Excellente | Bonne (dépend secteur) | SASU |
| Levée de fonds | Facile | Difficile | SASU |
| Coût annuel | ~2,000€ | ~600€ | LLC |
| Cotisations retraite | Plus élevées (assimilé-salarié) | Plus faibles (micro-social) | SASU |
| Rapidité création | 2-4 semaines | 1-2 semaines | LLC |
| Plafond CA | Illimité | 83 600 € (micro-BNC) | SASU |
| Embauche France | Facile | Complexe | SASU |
| Prêt bancaire FR | Facile | Difficile | SASU |
Ce qui ressort le plus souvent
Si votre CA est inférieur à 83 600 €/an et que vous n'avez pas besoin de levée de fonds ou de prêt bancaire français, la LLC + Micro-BNC mérite d'être chiffrée face à la SASU. L'écart dépend de vos frais, de votre TMI et de la qualification française de la LLC.