Réponse rapide
La LLC + Micro-BNC est généralement plus avantageuse pour les freelances et consultants avec CA < 83 600 €/an. Économies fiscales de selon profil vs SASU grâce à l'abattement micro-BNC 34% et charges réduites (17.2% vs 45%). La SASU convient mieux si vous recherchez des investisseurs, avez besoin de crédibilité bancaire française, ou voulez vous verser un vrai salaire avec cotisations retraite complètes.
Comprendre les deux structures
SASU (France)
Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle
Structure française avec personnalité morale propre. Vous êtes président, l'entreprise est une entité séparée de vous.
✅ Avantages :
- Crédibilité France (banques, clients grands comptes)
- Protection patrimoine personnel
- Facilité d'embauche en France
- Cotisations retraite complètes
- Levée de fonds possible
❌ Inconvénients :
- Fiscalité lourde (IS 25% + charges 45%)
- Comptabilité obligatoire coûteuse
- Complexité administrative
- Capital social minimum
LLC (États-Unis)
Limited Liability Company
Structure américaine à transparence fiscale. Vous êtes member/owner, l'entreprise est transparente fiscalement.
✅ Avantages :
- Régime fiscal différent (micro-BNC 34% abattement)
- Charges sociales réduites (17.2%)
- Comptabilité simplifiée
- Création rapide (1-2 semaines)
- Compte bancaire USD
❌ Inconvénients :
- Moins de crédibilité France (parfois)
- Plafond micro-BNC (83 600 €)
- Cotisations retraite réduites
- Obligations US (Form 5472)
Comparaison fiscale détaillée
Comparer SASU et LLC : ce qui dépend de votre situation
Le résultat net d'une comparaison SASU vs LLC + Micro-BNC dépend de votre résidence fiscale, de votre chiffre d'affaires, de la nature de vos clients et de votre situation personnelle. Il n'existe pas de chiffre d'économie universel applicable à tous les profils.
Deux points structurent l'analyse :
- Le régime micro-BNC (plafond et abattement forfaitaire) relève du droit français et s'applique à votre déclaration personnelle, indépendamment de la LLC.
- L'article 155 A du CGI peut conduire l'administration à réintégrer dans votre revenu imposable des sommes facturées via une structure étrangère lorsque l'essentiel de la prestation est rendu depuis la France. Ce point s'évalue au cas par cas.
Pour un chiffrage adapté à votre profil, l'interlocuteur pertinent est un expert-comptable, qui pourra modéliser votre situation réelle. Notre rôle porte sur la création et la conformité de la structure américaine : statuts, EIN, Form 5472, Registered Agent.
Comparaison coûts de création et maintenance
| Coût | SASU | LLC |
|---|---|---|
| Création | 300-500 € (greffe + annonce légale) | 100-200 $ (État + Registered Agent) |
| Comptable (annuel) | 1,500-3,000 € | 0-500 € (optionnel) |
| Maintenance annuelle | ~2,000 € (comptable + admin) | ~300 $ (Registered Agent + Annual Report) |
| Form 5472 (US) | - | 300-550 € (service ou CPA) |
| TOTAL an 1 | ~2,500 € | ~800 € |
| TOTAL annuel (après an 1) | ~2,000 € | ~600 € |
Quelle structure pour quel profil ?
Arbre de décision
Vous facturez < 83 600 €/an
→ LLC + Micro-BNC à examiner. Vous profitez de l'abattement 34% et charges réduites.
Vous facturez > 83 600 €/an
→ SASU probable (dépassement plafond micro-BNC). Sauf si vous passez au régime réel avec la LLC.
Vous cherchez investisseurs / levée de fonds
→ SASU obligatoire. Les investisseurs français préfèrent les structures françaises.
Vous voulez un prêt bancaire français
→ SASU préférable. Les banques françaises sont plus réticentes avec les LLC.
Vous priorisez optimisation fiscale
→ LLC + Micro-BNC selon analyse personnalisée. Charges sociales et fiscalité distinctes — à analyser cas par cas.
Vous voulez cotiser retraite complète
→ SASU. Cotisations retraite/chômage complètes avec salaire.
Vous travaillez avec des grands comptes français
→ SASU peut rassurer certains clients (mais LLC de plus en plus acceptée).
Avantages et inconvénients détaillés
SASU : Pour qui et pourquoi ?
✅ Choisissez SASU si :
- Revenus > 83 600 €/an (dépassement micro-BNC obligatoire)
- Levée de fonds prévue (investisseurs préfèrent SASU)
- Prêt bancaire nécessaire (banques françaises + réceptives)
- Embauche en France (facilité administrative)
- Clients grands comptes exigeant structure française
- Cotisations retraite prioritaires (avec salaire élevé)
- Image "établie" importante pour votre secteur
📋 SASU : Points à considérer
- Coût fiscal élevé : IS 25% + charges 45% = ~50% de votre CA part en impôts/charges
- Comptabilité obligatoire : Expert-comptable 1,500-3,000€/an minimum
- Complexité administrative : Assemblée générale, dépôt comptes, formalités
- Capital social : À bloquer (même si 1€ possible)
- Délai création : 2-4 semaines minimum
LLC + Micro-BNC : Pour qui et pourquoi ?
✅ Choisissez LLC + Micro-BNC si :
- Revenus < 83 600 €/an (profitez du micro-BNC)
- Optimisation fiscale prioritaire (écart de charges variable selon profil)
- Freelance/consultant solo ou petit collectif
- Clients internationaux (compte USD pratique)
- Simplicité administrative recherchée
- Démarrage rapide (1-2 semaines vs 1 mois)
- Pas besoin investisseurs externes
📋 LLC : Points à considérer
- Plafond micro-BNC : 83 600 € maximum (passage au réel si dépassé)
- Cotisations retraite réduites : Seulement 17.2% vs 45% SASU
- Crédibilité France : Certains clients/banques moins réceptifs
- Obligations US : Form 5472 annuel — géré par NB Consulting
- Compte étranger : Déclaration France (formulaire 3916) — incluse dans le pack
- Double juridiction : Obligations USA + France — on s'en occupe pour vous
Cas d'usage concrets
Cas 1 : Marc, développeur freelance (35,000€/an)
Profil : Développeur web, clients PME françaises et startups internationales
Recommandation : LLC + Micro-BNC
Pourquoi :
- CA largement sous plafond micro-BNC
- Clients tech acceptent facilement LLC
- Priorité = simplicité administrative et facturation internationale
- Pas besoin investisseurs/prêt
Point à évaluer : l'impact chiffré dépend de sa situation et se valide avec un expert-comptable.
Cas 2 : Sophie, consultante RH (85,000€/an)
Profil : Consultante RH, clients grands groupes CAC40
Recommandation : SASU
Pourquoi :
- Dépasse plafond micro-BNC (83 600 €)
- Clients grands comptes = crédibilité SASU importante
- Besoin prêt bancaire prévu (locaux pro)
- Priorité = image professionnelle établie
Résultat : SASU obligatoire mais optimisé (IS 15% jusqu'à 42,500€)
Cas 3 : Thomas, e-commerce Amazon (55,000€/an)
Profil : Vendeur Amazon, clients 100% internationaux
Recommandation : LLC + Micro-BNC (idéal)
Pourquoi :
- Clients US/internationaux (LLC crédible)
- Compte bancaire USD = pratique paiements Amazon
- CA sous plafond micro-BNC
- Cadre fiscal à évaluer selon sa résidence
Résultat : Facilité des paiements en USD ; impact fiscal à valider avec un expert-comptable selon sa situation
Peut-on passer de l'un à l'autre ?
De SASU vers LLC
Oui, voici comment ça se passe :
- Fermeture SASU : Dissolution formelle nécessaire (greffe, liquidation)
- Coût : 500-1,500€ (formalités + éventuel comptable)
- Délai : 2-4 mois
- En parallèle : Créez la LLC pendant fermeture SASU
- Clients : Prévenez du changement structure (nouvelles factures)
💡 Conseil pratique
Beaucoup de nos clients commencent en SASU puis basculent en LLC + Micro-BNC dès qu'ils découvrent les économies. C'est un parcours classique et totalement légal.
De LLC vers SASU
Oui, si croissance ou besoins évoluent :
- Raisons courantes : Dépassement 83 600 €, levée de fonds, embauche France
- LLC reste active : Pas besoin de fermer (peut servir pour clients US)
- Création SASU : Process classique (2-4 semaines)
- Double structure : Possible temporairement (facturation selon client)
Idées reçues à déconstruire
✅ "La LLC, c'est de l'évasion fiscale" — à nuancer
Détenir une LLC US tout en résidant en France est légal dès lors que vous déclarez vos revenus dans votre pays de résidence (2042-C-PRO ou équivalent, 3916 pour le compte bancaire). C'est un usage légitime de la convention fiscale franco-américaine de 1994. À distinguer strictement de toute dissimulation de revenus, qui constitue elle un délit fiscal.
✅ "Les clients français refusent les LLC" — à nuancer dans la majorité des cas
La majorité des PME, startups et clients tech acceptent sans problème. Seuls certains grands groupes peuvent être réticents selon votre secteur — c'est pourquoi nous vous conseillons sur votre positionnement dès le départ.
✅ "La SASU protège mieux mon patrimoine" — à nuancer
La LLC offre la même protection de responsabilité limitée que la SASU. Votre patrimoine personnel est protégé dans les deux cas (sauf faute personnelle).
✅ "Je ne peux pas avoir de retraite avec la LLC" — à nuancer
Vos cotisations retraite et chômage sont effectivement plus faibles en micro-BNC qu'en SASU. Une stratégie complémentaire (PER, immobilier, épargne) peut être envisagée pour compenser, mais cet arbitrage retraite vs charges actuelles doit être conscient et discuté avec un conseiller selon votre âge, votre situation familiale et votre horizon.
Tableau récapitulatif final
| Critère | SASU | LLC + Micro-BNC | Préférable pour |
|---|---|---|---|
| Optimisation fiscale | 50% charges | 20% charges | LLC |
| Simplicité admin | Complexe | Simple | LLC |
| Crédibilité France | Excellente | Bonne (dépend secteur) | SASU |
| Levée de fonds | Facile | Difficile | SASU |
| Coût annuel | ~2,000€ | ~600€ | LLC |
| Cotisations retraite | Complètes (45%) | Réduites (17.2%) | SASU |
| Rapidité création | 2-4 semaines | 1-2 semaines | LLC |
| Plafond CA | Illimité | 83 600 € (micro-BNC) | SASU |
| Embauche France | Facile | Complexe | SASU |
| Prêt bancaire FR | Facile | Difficile | SASU |
🎯 Verdict pour 80% des freelances/consultants
Si votre CA est inférieur à 83 600 €/an et que vous n'avez pas besoin de levée de fonds ou de prêt bancaire français, la LLC + Micro-BNC est généralement le meilleur choix pour son optimisation fiscale (un écart de charges variable).