Le principe fondamental
Résident fiscal français = imposable en France sur vos revenus mondiaux, y compris ceux de votre LLC américaine. La convention fiscale France-USA évite la double imposition.
Comment êtes-vous imposé en France ?
Votre LLC américaine single-member est considérée comme transparente fiscalement. Les revenus de la LLC sont traités comme VOS revenus personnels, déclarés en France selon le régime qui vous convient.
Option 1 : Régime Micro-BNC (recommandé si CA inférieur à 83.600 €/an)
- Abattement forfaitaire de 34% sur vos recettes
- Vous déclarez 66% de vos revenus LLC
- Pas de comptabilité complexe
- Déclaration simplifiée (formulaire 2042-C-PRO)
Option 2 : Régime BNC au réel (si CA supérieur à 83.600 € ou frais réels élevés)
- Déduction des frais réels
- Comptabilité complète obligatoire
- Plus adapté si vous avez beaucoup de charges déductibles
Exemple concret : Sophie, 60 000 € de CA
| Élément | Calcul | Montant |
|---|---|---|
| Revenus LLC déclarés | - | 60 000 € |
| Abattement Micro-BNC (34%) | 60 000 × 34% | -20 400 € |
| Base imposable IR | 60 000 - 20 400 | 39 600 € |
| Impôt sur le revenu (TMI 30%) | Barème progressif | ≈ 5 200 € |
| Prélèvements sociaux (17,2%) | 39 600 × 17,2% | ≈ 6 800 € |
| Total charges France | - | ≈ 12 000 € |
| Net dans votre poche | 60 000 - 12 000 | ≈ 48 000 € (80%) |
Comparaison avec SASU classique
Avec une SASU, sur les mêmes 60 000 €, vous conserveriez environ 30 000 € (50%). La stratégie LLC + Micro-BNC vous fait gagner 18 000 € par an.
Formulaires obligatoires en France
1. Formulaire 2042-C-PRO
Déclaration de vos revenus non commerciaux (BNC). Rubrique "Micro-BNC" si vous optez pour ce régime. Vous y inscrivez le montant total de vos recettes LLC.
2. Formulaire 3916 (CRITIQUE)
⚠️ Obligation de déclaration de compte étranger
Votre compte Mercury (ou Relay, Wise) est un compte bancaire étranger. Vous DEVEZ le déclarer chaque année via le formulaire 3916.
Pénalité si non-déclaration : 1 500 € minimum par compte.
3. Déclaration FATCA (automatique)
Les banques américaines déclarent automatiquement les comptes de résidents étrangers à l'IRS, qui transmet aux autorités fiscales françaises. Soyez transparent — l'administration sait déjà que vous avez un compte US.
Obligations fiscales aux USA
| Formulaire | Deadline | Pénalité si manquant |
|---|---|---|
| Form 5472 + 1120 pro forma | 15 avril (extension possible) | 25 000 USD minimum |
| FBAR (si compte > 10 000 USD) | 15 avril (extension auto 15 oct) | Variable, peut être sévère |
Convention fiscale France-USA
La convention de 1994 évite la double imposition. En tant que non-résident US avec clients hors USA, vous n'êtes généralement pas imposé aux États-Unis sur vos revenus de services. Vous payez vos impôts uniquement en France.
Exception : Revenus de source américaine (clients US, ventes Amazon.com) peuvent être imposables aux USA.
Questions fréquentes
Ma LLC n'a pas fait de bénéfices, dois-je quand même déclarer ?
Oui. Vous devez déclarer le compte étranger (Form 3916) et potentiellement déposer le Form 5472 aux USA si des transactions ont eu lieu.
Puis-je déduire mes frais professionnels en Micro-BNC ?
Non. L'abattement de 34% est forfaitaire et remplace la déduction des frais réels. Si vos frais réels dépassent 34%, le régime BNC au réel peut être plus avantageux.
Comment convertir mes revenus USD en euros ?
Utilisez le taux de change moyen de l'année fiscale publié par les autorités. Pour 2025, ce taux sera disponible début 2026.
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