LLC USA depuis la Thaïlande : fiscalité, obligations et montage pour francophones résidents

Vous êtes francophone, vous vivez en Thaïlande et vous facturez des clients à l'international. Depuis la réforme fiscale thaïlandaise de janvier 2024, les règles ont changé : les revenus étrangers rapatriés sur le territoire sont désormais imposables. Dans ce nouveau contexte, une LLC américaine peut devenir un élément central de votre organisation professionnelle — à condition de comprendre comment elle s'articule avec la fiscalité thaïlandaise, la convention franco-thaïlandaise, la convention américano-thaïlandaise, et vos obligations de chaque côté.

Pourquoi tant de francophones en Thaïlande utilisent une LLC US

La Thaïlande attire depuis des années des consultants, développeurs, créateurs de contenu, formateurs et entrepreneurs francophones. Que vous soyez digital nomad installé à Chiang Mai ou consultant établi à Bangkok, le coût de la vie favorable, les infrastructures numériques (fibre, coworking), et la qualité de vie en font une base idéale pour une activité internationale.

Mais opérer depuis la Thaïlande pose des défis concrets :

• Créer une société thaïlandaise est lourd : la Thai Limited Company exige au moins 2 actionnaires, un capital minimum de 2 millions de bahts pour un permis de travail étranger, et une comptabilité locale en thaï.
• Stripe et PayPal Business ne sont pas disponibles en Thaïlande pour les entreprises détenues par des étrangers dans les mêmes conditions qu'aux États-Unis.
• La crédibilité internationale : facturer des clients européens ou américains depuis une structure thaïlandaise n'offre pas le même niveau de confiance qu'une LLC du Wyoming ou du Delaware.

Une LLC américaine créée en tant que non-résident résout ces trois points : accès à Stripe US, compte bancaire Mercury en dollars, facturation internationale crédible — le tout gérable à 100% depuis la Thaïlande, sans déplacement aux États-Unis.

La réforme fiscale thaïlandaise de 2024 : ce qui a changé

Jusqu'au 31 décembre 2023, un résident fiscal thaïlandais (présent plus de 180 jours par an) n'était imposé sur ses revenus étrangers que s'il les rapatriait en Thaïlande la même année civile. L'astuce classique consistait à différer les transferts d'un an pour éviter toute imposition locale.

Depuis le 1er janvier 2024, les ordonnances Paw 161/2566 et Paw 162/2566 du Revenue Department ont modifié l'interprétation de l'article 41 du Revenue Code thaïlandais :

Concrètement, si vous vivez à Chiang Mai, facturez un client parisien via votre LLC US, encaissez sur Mercury, puis transférez les fonds sur votre compte thaïlandais pour vivre — ce transfert est un rapatriement imposable.

Le projet d'exemption N+1 (2025-2026) : où en est-il ?

Face aux critiques des expatriés et à la fuite de capitaux estimée à plus de 2 000 milliards de bahts, le Revenue Department a proposé en juin 2025 un projet d'amendement : les revenus étrangers rapatriés dans l'année de perception ou l'année suivante seraient exonérés d'impôt thaïlandais.

En avril 2026, ce projet n'est pas encore publié au Royal Gazette et n'a donc pas force de loi. Il serait imprudent de structurer un montage sur la base de cette exemption tant qu'elle n'est pas votée.

Le barème fiscal thaïlandais (PIT 2026)

À titre indicatif : pour un freelance rapatriant l'équivalent de 50 000 € par an (~1,9 million THB), le taux effectif thaïlandais se situe autour de 15-18% après déductions standard.

Comment la LLC US s'articule avec ce cadre fiscal

La transparence fiscale de la LLC

Une LLC à associé unique non-résident américain, sans activité commerciale aux États-Unis (statut non-ETBUS), est fiscalement transparente aux yeux de l'IRS. Les revenus ne sont pas imposés aux États-Unis — ils remontent directement au propriétaire.

Pour un résident fiscal thaïlandais, cela signifie :

• Pas d'impôt américain sur les revenus de la LLC (à condition que l'activité soit exercée hors du territoire US).
• Imposition thaïlandaise uniquement sur les montants rapatriés en Thaïlande. Les revenus qui restent sur le compte Mercury aux États-Unis ne sont pas imposables en Thaïlande tant qu'ils n'y sont pas transférés.
• La convention US-Thaïlande de 1996 (entrée en vigueur en 1997) prévoit des mécanismes d'élimination de la double imposition.

Les trois conventions fiscales en jeu

1. Convention France-Thaïlande (1974)

Signée le 27 décembre 1974 à Bangkok, en vigueur depuis le 29 août 1975, modifiée par la Convention multilatérale (CML) entrée en vigueur pour la Thaïlande le 1er juillet 2022.

Point clé : si vous êtes effectivement résident fiscal thaïlandais (plus de 180 jours, pas de foyer en France, centre des intérêts vitaux en Thaïlande), vos revenus d'activité ne sont en principe imposables qu'en Thaïlande, sauf établissement stable en France.

2. Convention US-Thaïlande (1996)

Signée le 26 novembre 1996, en vigueur depuis le 15 décembre 1997. Elle couvre l'impôt sur le revenu thaïlandais et les impôts fédéraux américains. Elle prévoit des mécanismes de crédit d'impôt et contient une clause de limitation des avantages (article 18) pour prévenir le treaty shopping.

Point à noter : cette convention contient une disposition spécifique sur le remittance basis. L'allègement conventionnel est limité aux revenus effectivement rapatriés ou perçus en Thaïlande pendant l'année civile où ils sont acquis.

3. Convention France-USA (1994)

Si vous conservez des revenus de source française (loyers, plus-values, dividendes), cette convention continue de s'appliquer. En tant que non-résident français, vous n'êtes imposable en France que sur les revenus de source française.

Le visa LTR : un levier fiscal majeur

Depuis 2022, la Thaïlande propose le visa Long-Term Resident (LTR), un visa de 10 ans avec des avantages fiscaux significatifs. Quatre catégories existent : Wealthy Global Citizen, Wealthy Pensioner, Work-from-Thailand Professional, et Highly-Skilled Professional.

Pour un freelance ou consultant à hauts revenus opérant via une LLC US, le visa LTR peut transformer radicalement l'équation fiscale.

Obligations déclaratives : trois pays, trois cadres

Côté États-Unis (obligations LLC)

• Formulaire 5472 + 1120 pro forma : déclaration annuelle obligatoire. Deadline : 15 avril. Pénalité : 25 000 USD par formulaire non déposé.
• Pas d'impôt fédéral à payer si non-ETBUS.
• Rapport BOI (Beneficial Ownership Information) : à déposer auprès du FinCEN.

Côté Thaïlande (obligations résident)

• Déclaration annuelle PIT : avant le 31 mars de l'année suivante.
• Déclaration des revenus étrangers rapatriés.
• Échange automatique CRS : depuis que la Thaïlande participe à la norme commune de déclaration OCDE.
• Obtention d'un TIN thaïlandais si vous êtes résident fiscal.

Côté France (si vous étiez résident français)

• Déclaration de transfert de résidence : formulaire 2042 avec annexes.
• Déclaration 2042-NR chaque année pour les revenus de source française.
• Formulaire 3916 : déclaration des comptes bancaires à l'étranger.
• Exit tax potentielle (article 167 bis du CGI) si participations significatives.

Cas d'usage concret : Thomas, consultant tech à Bangkok

Sa structure : LLC Wyoming créée avec NB Consulting. Compte Mercury en USD. Stripe US pour les paiements par carte. Operating agreement rédigé en anglais.

Son flux financier :

1. Thomas facture ses clients via sa LLC Wyoming.
2. Les paiements arrivent sur Mercury en USD.
3. Chaque mois, Thomas transfère l'équivalent de 4 000 € (~154 000 THB) sur son compte Bangkok Bank pour ses dépenses courantes.
4. Le reste (environ 42 000 €/an) reste sur Mercury — non rapatrié, donc non imposable en Thaïlande.

Sa fiscalité :

• USA : 0$ d'impôt fédéral (non-ETBUS). Form 5472 + 1120 pro forma déposés chaque année.
• Thaïlande : PIT sur les 48 000 € rapatriés. Après déductions standard, impôt effectif d'environ 12-15%.
• France : aucun impôt sur les revenus d'activité (non-résident fiscal). Déclaration 2042-NR uniquement pour un appartement loué à Lyon.

Points de vigilance

Le seuil des 180 jours est absolu

La résidence fiscale thaïlandaise se déclenche dès que vous dépassez 180 jours de présence. Si vous voyagez fréquemment, tenez un décompte précis.

Le visa ne détermine pas la résidence fiscale

Un visa DTV (Digital Nomad) ou un visa touriste ne vous exempte pas d'obligations fiscales. C'est le nombre de jours de présence qui compte, pas le type de visa.

La traçabilité des fonds est votre meilleure protection

Avec l'échange automatique CRS et la réforme 2024, le Revenue Department thaïlandais a accès à vos informations bancaires. Séparez clairement vos comptes : Mercury pour l'activité LLC, un compte thaïlandais pour les dépenses locales, un compte séparé pour l'épargne pré-2024.

La sortie fiscale française doit être propre

Si vous êtes arrivé en Thaïlande depuis la France, votre sortie fiscale doit être documentée. Tant que votre foyer ou votre centre d'intérêts économiques reste en France, l'administration française peut considérer que vous êtes toujours résident fiscal français.

Questions fréquentes

Peut-on créer une LLC américaine en vivant en Thaïlande ?

Oui. La création d'une LLC aux États-Unis est ouverte aux non-résidents américains, quel que soit leur pays de résidence. Tout le processus se fait à distance depuis la Thaïlande : enregistrement dans l'État choisi, obtention de l'EIN auprès de l'IRS, ouverture de compte bancaire US en ligne.

Les revenus d'une LLC US sont-ils imposables en Thaïlande ?

Depuis la réforme de janvier 2024, les revenus de source étrangère rapatriés en Thaïlande par un résident fiscal sont soumis au barème progressif thaïlandais (0% à 35%). Les revenus qui restent sur un compte bancaire américain (Mercury, par exemple) ne sont pas imposables en Thaïlande tant qu'ils n'y sont pas transférés.

Le visa LTR exonère-t-il les revenus d'une LLC US ?

Le visa LTR catégorie Work-from-Thailand Professional offre une exonération d'impôt thaïlandais sur les revenus étrangers, y compris rapatriés. Conditions : revenu d'au moins 80 000 USD/an et assurance santé couvrant au moins 50 000 USD.

Quelles sont les obligations déclaratives d'une LLC US depuis la Thaïlande ?

Côté US : formulaire 5472 et 1120 pro forma chaque année (deadline 15 avril). Côté Thaïlande : déclaration PIT annuelle avant le 31 mars. Le non-dépôt du Form 5472 expose à une pénalité de 25 000 USD.

Existe-t-il une convention fiscale entre les États-Unis et la Thaïlande ?

Oui, la convention US-Thaïlande signée le 26 novembre 1996 est en vigueur depuis le 15 décembre 1997. Elle prévoit des mécanismes d'élimination de la double imposition et contient des dispositions anti-treaty-shopping (article 18).

Cet article reflète l'état du droit applicable en avril 2026. La fiscalité thaïlandaise est en évolution rapide depuis 2024 — les règles décrites peuvent être modifiées par de nouvelles ordonnances du Revenue Department. Cet article a vocation à informer, non à constituer un conseil fiscal personnalisé. Toute décision de structuration doit faire l'objet d'un avis professionnel adapté à votre situation individuelle, notamment auprès d'un fiscaliste thaïlandais qualifié. NB Consulting ne cautionne aucune forme d'évasion fiscale.