Créer une LLC USA depuis la Belgique : Guide Fiscal Complet 2026
Résident belge avec une LLC américaine : ce que la loi du 22 décembre 2023 a changé sur la taxe Caïman, vos obligations IPP et INASTI, et quand la LLC garde du sens.
En bref
Un résident belge peut détenir et exploiter une LLC américaine. C'est une structure courante pour facturer des clients internationaux, encaisser en dollars et accéder aux plateformes de paiement américaines. La création elle-même ne pose pas de difficulté particulière.
Le point à évaluer est belge, pas américain : selon la nature de vos revenus, la LLC peut relever du régime des « constructions juridiques » de l'article 2, § 1er, 13° du CIR 92, dit taxe Caïman, qui impose certains revenus par transparence dans le chef du fondateur résident.
Cette distinction se joue sur votre activité réelle. Si vous exercez une activité opérationnelle depuis la Belgique — conseil, prestation, e-commerce — vos revenus sont en principe des revenus professionnels imposables en Belgique de toute façon, et la question de la transparence se pose différemment que pour une structure patrimoniale détenant des actifs sans activité. C'est cette qualification que nous documentons avant de recommander quoi que ce soit.
Deux éléments à connaître dès le départ, parce qu'ils orientent le montage : l'administration belge a précisé en décembre 2024 que les conventions préventives de double imposition ne font pas obstacle à l'application de ce régime, et l'existence d'une construction juridique doit être mentionnée dans la déclaration à l'IPP lorsqu'elle est caractérisée. Ce sont des paramètres du dossier, pas des obstacles.
Vous êtes résident fiscal belge et souhaitez créer une LLC américaine ? Ce guide détaille les implications fiscales spécifiques : IPP, taxe Caïman, cotisations INASTI et convention fiscale BE-US.
Pourquoi les Belges créent des LLC américaines
Les entrepreneurs et freelances belges choisissent la LLC USA pour plusieurs raisons stratégiques :
- Accès aux plateformes US : Stripe, PayPal, Amazon Seller sans restrictions
- Crédibilité internationale : Une entreprise américaine inspire confiance aux clients B2B
- Compte bancaire USD : Mercury, Relay — encaissements internationaux simplifiés
- Flexibilité juridique : Pas de capital minimum, gestion simplifiée
- Protection du patrimoine : Responsabilité limitée aux apports
Bonne nouvelle : La LLC fonctionne parfaitement pour les Belges
La LLC vous donne accès à Stripe US, un compte Mercury en dollars, et une crédibilité internationale. La convention fiscale BE-US évite la double imposition. Côté taxe Caïman et IPP, nos fiscalistes partenaires belges vous accompagnent pour une mise en place conforme.
Fiscalité de la LLC pour un Résident Belge
Impôt des Personnes Physiques (IPP) 2026
En tant que résident fiscal belge, vous déclarez vos revenus mondiaux, y compris ceux de votre LLC américaine. Voici le barème IPP applicable :
Barème IPP 2026 (revenus 2025)
Quotité exemptée : 10 910 € (non imposé)
Cotisations Sociales INASTI
Si vous exercez une activité indépendante via votre LLC, vous devez vous affilier à une caisse d'assurances sociales belge :
| Tranche de revenus | Taux |
|---|---|
| 0 € — 75 024 € | 20,5% |
| 75 024 € — 110 562 € | 14,16% |
| Au-delà de 110 562 € | 0% (plafond) |
Une cotisation minimale trimestrielle s'applique à l'indépendant à titre principal, même en cas de revenus faibles ou nuls. Son montant est fixé par la réglementation et revalorisé périodiquement : votre caisse d'assurances sociales vous en communique le montant exact à l'affiliation.
Taxe Caïman : le point que la plupart des guides survolent
C'est le sujet le plus mal traité dans les contenus francophones sur la LLC. Voici l'état du droit, précisément.
La référence à connaître : la loi du 22 décembre 2023
La taxe Caïman (le régime belge dit « des constructions juridiques ») existe depuis 2015. Ce qui a changé, c'est que la loi du 22 décembre 2023 a fait entrer explicitement les US LLC et les US LP dans son champ d'application. Autrement dit, un montage qui pouvait passer inaperçu auparavant est désormais nommément visé par le texte.
Ce n'est ni une interdiction, ni une sanction : c'est un régime de transparence. La loi ne vous empêche pas de détenir une LLC — elle organise la façon dont ses revenus sont rattachés à votre déclaration.
Le mécanisme, en clair
Le principe de la taxe Caïman est celui du « look-through » : l'administration regarde à travers la structure. Les revenus perçus par la construction juridique sont, en pratique, imposés dans le chef du fondateur — c'est-à-dire vous — comme s'il les avait perçus directement, selon leur nature et le barème de l'IPP.
Pour un freelance belge qui facture des clients via sa LLC, cela signifie une chose simple à retenir : la LLC ne met pas ses revenus à l'abri de l'IPP belge. Espérer l'inverse serait construire sur une base fausse. L'intérêt de la LLC pour un résident belge se situe ailleurs — accès aux plateformes américaines, encaissement en dollars, crédibilité — et ces motifs se défendent parfaitement sur leurs propres mérites.
Vos obligations déclaratives
- Formulaire 275 CAY — déclaration de la construction juridique, lorsque le régime s'applique
- Déclaration du compte bancaire étranger — votre compte Mercury, Relay ou Wise doit être signalé dans votre déclaration IPP et auprès du Point de contact central de la Banque nationale de Belgique
- Déclaration des revenus mondiaux — en tant que résident fiscal belge, l'ensemble de vos revenus est déclarable en Belgique, quelle que soit leur origine
Notre position, sans détour
Nous couvrons le volet américain : formation de la LLC, EIN, conformité IRS (Form 5472). L'analyse taxe Caïman relève d'un fiscaliste belge, et nous vous le disons avant que vous engagiez quoi que ce soit. Nous travaillons avec des correspondants belges mobilisés au cas par cas lorsque le dossier le justifie.
Convention Fiscale Belgique — États-Unis
La convention fiscale du 27 novembre 2006 (en vigueur depuis 2008) régit la répartition des droits d'imposition. Points clés :
| Type de revenu | Imposition |
|---|---|
| Bénéfices d'entreprise (sans établissement stable US) | Belgique uniquement |
| Dividendes | Retenue US 15% max + Belgique (crédit d'impôt) |
| Intérêts | Belgique uniquement (0% retenue US) |
| Revenus immobiliers US | USA + Belgique (exemption avec progressivité) |
Particularité des entités transparentes : La convention contient des dispositions spécifiques pour les LLC. L'article 22 prévoit une exemption en Belgique des revenus déjà imposés aux USA via la LLC.
Votre situation est particulière ? On l'examine et on vous dit ce qui s'applique concrètement — devis sous 24 h, sans engagement.
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Profils adaptés
- E-commerce vendant principalement aux USA (Amazon US, etc.)
- Freelance avec clients majoritairement américains
- SaaS ou service digital ciblant le marché US
- Besoin impératif de compte bancaire USD professionnel
- Activité nécessitant une présence juridique américaine
Points à évaluer avant de se lancer
- → Si vos clients sont exclusivement belges ou européens, une SRL peut suffire — la LLC prend tout son sens dès qu'il y a une composante internationale ou USD
- → Certaines activités réglementées nécessitent un agrément belge spécifique — à vérifier en amont
- → La LLC ajoute des obligations déclaratives (Form 5472, formulaire 275 CAY) — nous les gérons pour vous
Obligations Déclaratives en Belgique
En tant que résident belge détenant une LLC américaine, vous devez :
- Déclarer les revenus de la LLC dans votre déclaration IPP annuelle
- Déclarer le compte bancaire étranger (Mercury, etc.) — formulaire CAP/RU
- Déclarer la construction juridique si applicable — formulaire 275 CAY
- Payer les cotisations INASTI trimestriellement
- Aux USA : Form 5472 + 1120 pro forma (deadline 15 avril)
Comparaison : LLC USA vs SRL Belge
| Critère | LLC USA | SRL Belge |
|---|---|---|
| Capital minimum | 0 $ | 1 € (mais plan financier requis) |
| Coût création | ~400-700 € | ~1 500-2 500 € (notaire) |
| Frais annuels | ~200 $/an (registered agent) | ~2 000-4 000 €/an (comptable) |
| Compte bancaire USD | Natif (Mercury, Relay) | Possible mais complexe |
| Crédibilité US | Excellente | Limitée |
| Simplicité fiscale BE | Complexe (taxe Caïman) | Standard |
| Imposition bénéfices | IPP 25-50% | ISOC 20-25% |
Facturation électronique : l'échéance belge de 2026
Un point rarement relié au sujet de la LLC, et pourtant très concret pour un indépendant belge : depuis le 1er janvier 2026, la facturation électronique structurée via le réseau Peppol est obligatoire pour les transactions B2B entre assujettis à la TVA belges.
Concrètement, si vous facturez des clients professionnels belges, votre chaîne de facturation doit être conforme — que vous facturiez depuis une structure belge ou depuis une LLC américaine. C'est un paramètre opérationnel à intégrer dès le départ dans le choix de vos outils, pas une découverte à faire après le premier client.
Résident belge : taxe Caïman, IPP, INASTI. Trois sujets que la plupart des prestataires ignorent et qui déterminent si votre montage tient. Nous les traitons dès le devis.
Faire analyser ma situationLes points à évaluer avant de vous lancer
Trois questions déterminent si le projet tient debout dans votre cas précis :
- Quel usage opérationnel visez-vous ? Encaissement en dollars, accès à Stripe US ou aux marketplaces américaines, clients B2B américains. Si aucun de ces besoins n'est réel, la LLC ajoute de la complexité administrative sans contrepartie.
- Votre situation entre-t-elle dans le champ de la taxe Caïman ? La réponse conditionne vos obligations déclaratives et le traitement de vos revenus. Elle se détermine avec un fiscaliste belge, sur la base de vos faits.
- Votre volume justifie-t-il la conformité annuelle ? Une LLC implique un Registered Agent, un Form 5472 chaque année et une comptabilité suivie. Ces obligations ont un coût récurrent qu'il faut mettre en regard du bénéfice attendu.
Répondre honnêtement à ces trois questions vaut mieux que se lancer sur la foi d'un comparatif générique. C'est exactement la conversation que nous avons avec vous avant tout engagement.
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Accompagnement Spécifique Belgique
Notre équipe inclut des partenaires fiscalistes belges pour vous accompagner dans la création de votre LLC en toute conformité.
Trouver ma formule en 2 minArticles Complémentaires
Sources officielles
- Code des impôts sur les revenus 1992 — article 2, § 1er, 13° (définition de la construction juridique), articles 5/1 et 220/1 (imposition par transparence) et article 445 (amende en cas d'absence de déclaration)
- Circulaire 2024/C/79 du 11 décembre 2024 — Administration générale de la Fiscalité : application de la taxe Caïman lorsque la construction est située dans un État lié à la Belgique par une convention préventive de double imposition
- IRS — Instructions for Form 5472 (rév. 12-2024) : obligations déclaratives américaines de la LLC, distinctes du traitement belge
Liens vers les textes eux-mêmes, pour que vous puissiez vérifier chaque point sans nous croire sur parole. Les montants et procédures évoluent ; en cas de divergence, le texte officiel prévaut.